{"id":54848,"date":"2025-07-09T11:25:16","date_gmt":"2025-07-09T09:25:16","guid":{"rendered":"https:\/\/www.ogbl.lu\/?post_type=communiques&p=54848"},"modified":"2025-07-09T11:25:16","modified_gmt":"2025-07-09T09:25:16","slug":"pieges-fiscaux-pour-les-frontaliers-allemands-au-luxembourg","status":"publish","type":"communiques","link":"https:\/\/www.ogbl.lu\/de\/communique\/pieges-fiscaux-pour-les-frontaliers-allemands-au-luxembourg\/","title":{"rendered":"Steuerliche Stolperfallen f\u00fcr deutsche Grenzg\u00e4nger"},"content":{"rendered":"

<\/p>\n

Was Sie 2025 wissen m\u00fcssen<\/p>\n

Das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Luxemburg und Deutschland regelt, in welchem Land Grenzg\u00e4nger ihr Einkommen versteuern m\u00fcssen. W\u00e4hrend das DBA eigentlich der Vermeidung einer Doppelbesteuerung dienen soll, f\u00fchrt die Interpretation der deutschen Steuerverwaltung in mehreren Punkten zu erheblichen Nachteilen f\u00fcr deutsche Grenzg\u00e4nger. Besonders problematisch sind die Besteuerung der \u201eprime participative\u201c sowie die generelle Handhabung des DBA durch deutsche Finanzbeh\u00f6rden.<\/p>\n

    \n
  1. Besteuerung von \u00dcberstunden: Verfahren gegen das DBA laufen <\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

    Das Thema \u00dcberstundenbesteuerung wurde bereits im Aktuell 1\/2025 ausf\u00fchrlich behandelt. Neu ist, dass derzeit erste Verfahren gegen die Auslegung des DBA in Bezug auf die \u00dcberstundenbesteuerung laufen. Der OGBL beobachtet diese Entwicklungen genau und wird \u00fcber relevante Entscheidungen informieren.<\/p>\n

      \n
    1. Besteuerung der \u201eprime participative\u201c: Steuerfrei in Luxemburg, steuerpflichtig in Deutschland <\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

      Eine weitere Benachteiligung betrifft die \u201eprime participative\u201c, eine Gewinnbeteiligungspr\u00e4mie, die viele Unternehmen in Luxemburg an ihre Mitarbeiter auszahlen. W\u00e4hrend 50\u202f% dieser Zahlung in Luxemburg steuerfrei sind, stuft Deutschland diesen steuerfreien Anteil nun als steuerpflichtiges Einkommen ein.<\/p>\n

      Dies f\u00fchrt dazu, dass deutsche Grenzg\u00e4nger einen gro\u00dfen Teil dieses steuerfreien Anteils an den deutschen Fiskus abf\u00fchren m\u00fcssen.<\/p>\n

      Viele Grenzg\u00e4nger erleben eine Doppelbesteuerung. Einige Unternehmen bieten inzwischen Alternativen an, zum Beispiel die Auszahlung als regul\u00e4ren Bonus \u2013 voll versteuert, aber ohne sp\u00e4tere \u00dcberraschungen.<\/p>\n

      Aktuell<\/em> laufen erste Gerichtsverfahren zu dieser Problematik. Wer betroffen ist, kann Einspruch gegen den Steuerbescheid einlegen und ein sogenanntes Ruhen des Verfahrens beantragen, bis eine gerichtliche Kl\u00e4rung erfolgt ist.<\/p>\n

      Zus\u00e4tzlich sollte gepr\u00fcft werden, ob das Finanzamt bei der Berechnung der Steuer folgende luxemburgische Sozialabgaben korrekt ber\u00fccksichtigt hat:<\/p>\n

      2,8\u202f% Pflegeversicherung<\/p>\n

      Krankenversicherungsbeitrag auf \u00dcberstunden und Beteiligungspr\u00e4mien<\/p>\n

      8\u202f% Rentenversicherungsbeitrag auf die Beteiligungspr\u00e4mie<\/p>\n

      Diese Beitr\u00e4ge mindern das zu versteuernde Einkommen und sollten daher vom Finanzamt abgezogen werden.<\/p>\n

        \n
      1. Renten aus Luxemburg: Deutschland kassiert mit <\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

        Ein besonders brisantes Thema betrifft ehemalige luxemburgische Staatsbedienstete mit deutscher Staatsb\u00fcrgerschaft. Wer in Luxemburg als Beamter oder \u00f6ffentlicher Angestellter gearbeitet hat und nun in Deutschland lebt, muss seine Staatsrente in Deutschland versteuern \u2013 nicht in Luxemburg.<\/p>\n

        Diese Regelung ergibt sich aus dem Doppelbesteuerungsabkommen, das nach Staatsangeh\u00f6rigkeit unterscheidet: Nur luxemburgische Staatsb\u00fcrger d\u00fcrfen ihre Staatsrente in Luxemburg versteuern. F\u00fcr deutsche Rentner gilt: Deutschland ist zust\u00e4ndig \u2013 mit teils erheblichen steuerlichen Konsequenzen.<\/p>\n

        Dieser Artikel wurde im Aktuell ver\u00f6ffentlicht (3\/2025)<\/strong><\/p>","protected":false},"author":4,"featured_media":54852,"template":"","categorie_communiques":[128],"syndicat":[113],"acf":[],"yoast_head":"\r\nSteuerliche Stolperfallen f\u00fcr deutsche Grenzg\u00e4nger - OGBL<\/title>\r\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\r\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/www.ogbl.lu\/communique\/pieges-fiscaux-pour-les-frontaliers-allemands-au-luxembourg\/\" \/>\r\n<meta property=\"og:locale\" content=\"de_DE\" \/>\r\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\r\n<meta property=\"og:title\" content=\"[:fr]Pi\u00e8ges fiscaux pour les frontaliers allemands au Luxembourg[:de]Steuerliche Stolperfallen f\u00fcr deutsche Grenzg\u00e4nger[:] - OGBL\" \/>\r\n<meta property=\"og:description\" content=\"Was Sie 2025 wissen m\u00fcssen Das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Luxemburg und Deutschland regelt, in welchem Land Grenzg\u00e4nger ihr Einkommen versteuern \u2026\" \/>\r\n<meta property=\"og:url\" content=\"https:\/\/www.ogbl.lu\/communique\/pieges-fiscaux-pour-les-frontaliers-allemands-au-luxembourg\/\" \/>\r\n<meta property=\"og:site_name\" content=\"OGBL\" \/>\r\n<meta property=\"og:image\" content=\"https:\/\/www.ogbl.lu\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/AdobeStock_1499172733-scaled.jpg\" \/>\r\n\t<meta property=\"og:image:width\" content=\"2560\" \/>\r\n\t<meta property=\"og:image:height\" content=\"1350\" \/>\r\n\t<meta property=\"og:image:type\" content=\"image\/jpeg\" \/>\r\n<meta name=\"twitter:card\" content=\"summary_large_image\" \/>\r\n<meta name=\"twitter:label1\" content=\"Est. reading time\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:data1\" content=\"3 Minuten\" \/>\r\n<script type=\"application\/ld+json\" class=\"yoast-schema-graph\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@graph\":[{\"@type\":\"WebPage\",\"@id\":\"https:\/\/www.ogbl.lu\/communique\/pieges-fiscaux-pour-les-frontaliers-allemands-au-luxembourg\/\",\"url\":\"https:\/\/www.ogbl.lu\/communique\/pieges-fiscaux-pour-les-frontaliers-allemands-au-luxembourg\/\",\"name\":\"[:fr]Pi\u00e8ges fiscaux pour les frontaliers allemands au Luxembourg[:de]Steuerliche Stolperfallen f\u00fcr deutsche Grenzg\u00e4nger[:] - OGBL\",\"isPartOf\":{\"@id\":\"https:\/\/www.ogbl.lu\/de\/#website\"},\"primaryImageOfPage\":{\"@id\":\"https:\/\/www.ogbl.lu\/communique\/pieges-fiscaux-pour-les-frontaliers-allemands-au-luxembourg\/#primaryimage\"},\"image\":{\"@id\":\"https:\/\/www.ogbl.lu\/communique\/pieges-fiscaux-pour-les-frontaliers-allemands-au-luxembourg\/#primaryimage\"},\"thumbnailUrl\":\"https:\/\/www.ogbl.lu\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/AdobeStock_1499172733-scaled.jpg\",\"datePublished\":\"2025-07-09T09:25:16+00:00\",\"dateModified\":\"2025-07-09T09:25:16+00:00\",\"breadcrumb\":{\"@id\":\"https:\/\/www.ogbl.lu\/communique\/pieges-fiscaux-pour-les-frontaliers-allemands-au-luxembourg\/#breadcrumb\"},\"inLanguage\":\"de-DE\",\"potentialAction\":[{\"@type\":\"ReadAction\",\"target\":[\"https:\/\/www.ogbl.lu\/communique\/pieges-fiscaux-pour-les-frontaliers-allemands-au-luxembourg\/\"]}]},{\"@type\":\"ImageObject\",\"inLanguage\":\"de-DE\",\"@id\":\"https:\/\/www.ogbl.lu\/communique\/pieges-fiscaux-pour-les-frontaliers-allemands-au-luxembourg\/#primaryimage\",\"url\":\"https:\/\/www.ogbl.lu\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/AdobeStock_1499172733-scaled.jpg\",\"contentUrl\":\"https:\/\/www.ogbl.lu\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/AdobeStock_1499172733-scaled.jpg\",\"width\":2560,\"height\":1350,\"caption\":\"A confused and frustrated young man with a disability sits at home reading bills and debt notifications. 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