Die Besteuerung von \u00dcberstunden f\u00fcr Grenzg\u00e4nger ist ein wiederkehrendes Thema. Mit der geplanten Einf\u00fchrung des neuen Steuerkredits durch das luxemburgische Finanzministerium r\u00fcckt dieses Thema erneut in den Fokus. Der \u201eCr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t Heures Suppl\u00e9mentaires\u201c (CIHS; Steuerkredit f\u00fcr \u00dcberstunden) soll die Steuerlast f\u00fcr Grenzg\u00e4nger, die regelm\u00e4\u00dfig \u00dcberstunden leisten, mindern.<\/p>\n
Struktur des CIHS<\/strong><\/p>\n Der CIHS bietet eine Steuererm\u00e4\u00dfigung, die von der H\u00f6he der Bruttoverg\u00fctung abh\u00e4ngt, die Arbeitnehmer durch ihre \u00dcberstunden erhalten:<\/p>\n Ein Arbeitnehmer, der zum Bruttomindestlohn von 14,86\u2009\u20ac pro Stunde oder zum durchschnittlichen Stundenlohn von 34\u2009\u20ac f\u00fcr deutsche Grenzg\u00e4nger im Jahr 2024 (Quelle: STATEC) arbeitet, muss \u00fcber ein Jahr hinweg 57,7 bzw. 25,4 Standard\u00fcberstunden leisten, um die Schwelle f\u00fcr den Steuerkredit von 1.200\u2009\u20ac zu erreichen. Um den maximalen CIHS-Freibetrag von 700\u2009\u20ac zu erhalten, sind 192 bzw. 84,7 \u00dcberstunden erforderlich.<\/p>\n Steuerliche Auswirkungen auf Grenzg\u00e4nger<\/strong><\/p>\n Ein Beispiel: Ein Arbeitnehmer mit einem Einkommen von 50.000\u2009\u20ac in Luxemburg (inkl. 8.000\u2009\u20ac f\u00fcr \u00dcberstunden) und einem Einkommen des Ehepartners von 10.000\u2009\u20ac in Deutschland (Steuerklasse III, verheiratet, zwei Kinder) hat ein Gesamteinkommen von 60.000\u2009\u20ac. Nach Abzug der Werbungskostenpauschale von 1.230\u2009\u20ac bleibt ein zu versteuerndes Einkommen von 58.770\u2009\u20ac. Bei einem durchschnittlichen Steuersatz von 25\u2009% betr\u00e4gt der Steuerabzug f\u00fcr die \u00dcberstundenverg\u00fctung von 8.000\u2009\u20ac etwa 2.000\u2009\u20ac. Der CIHS deckt jedoch nur 35\u2009% der Steuerlast ab, was zu einer Steuerminderung von lediglich 700\u2009\u20ac f\u00fchrt.<\/p>\n Maximal m\u00f6gliche \u00dcberstunden<\/strong><\/p>\n Die gesetzliche H\u00f6chstgrenze f\u00fcr einen Arbeitnehmer betr\u00e4gt grunds\u00e4tzlich 8 Stunden pro Woche oder 415,2 Stunden pro Jahr. Dies bedeutet, dass ein Arbeitnehmer, der zum Bruttomindestlohn von 14,86\u2009\u20ac pro Stunde arbeitet, durch \u00dcberstunden bis zu 8.638\u2009\u20ac pro Jahr verdienen kann. F\u00fcr den durchschnittlichen Arbeitnehmer aus Deutschland, der einen Stundenlohn von 34\u2009\u20ac, k\u00f6nnen \u00dcberstunden zu einem zus\u00e4tzlichen Einkommen von etwa 19.000\u2009\u20ac pro Jahr f\u00fchren. Dieser Artikel wurde im Aktuell ver\u00f6ffentlicht (4\/2024)<\/strong><\/p>","protected":false},"author":4,"featured_media":38927,"template":"","categorie_communiques":[128,126,127],"syndicat":[113,112,100],"acf":[],"yoast_head":"\r\n\n
\nAb 4.000\u2009\u20ac Bruttoverg\u00fctung pro Jahr: Der CIHS ist auf 700\u2009\u20ac begrenzt.<\/li>\n<\/ul>\n
\nDer OGBL begr\u00fc\u00dft zwar den Versuch des Finanzministeriums, die Auswirkungen der ge\u00e4nderten Vereinbarung mit Deutschland zu mildern, kritisiert jedoch die zugrunde liegende Problematik: Die Unterzeichnung dieser Vereinbarung durch die luxemburgischen Beh\u00f6rden hat eine Situation geschaffen, die zu einer unerwarteten steuerlichen Belastung f\u00fcr viele Grenzg\u00e4nger f\u00fchrt.
\nDer OGBL fordert daher eine Fortsetzung der diplomatischen Bem\u00fchungen, um Grenzg\u00e4nger in ihre fr\u00fchere steuerliche Position zur\u00fcckzuversetzen und zuk\u00fcnftige vergleichbare Situationen zu vermeiden. Es ist an der Zeit, dass die Interessen der Grenzg\u00e4nger entschlossen verteidigt werden, um eine gerechte und faire Behandlung sicherzustellen.<\/p>\n